Fiscalità Internazionale, Pillar Two e Transfer Pricing
Affianchiamo gruppi multinazionali, investitori istituzionali e imprese italiane attive all’estero nella strutturazione di flussi cross-border, nella gestione della complessità derivante dall’imposizione minima globale e nella definizione di policy di transfer pricing solide e difendibili. L’obiettivo è coniugare efficienza, certezza del diritto e sostenibilità reputazionale, in un contesto regolatorio in continua trasformazione.
La nostra attività copre l’intero arco della fiscalità internazionale: dall’analisi della residenza fiscale e della stabile organizzazione alla qualificazione di flussi cross-border, dalla negoziazione di APA e MAP alle architetture di transfer pricing per gruppi industriali e finanziari. In materia di Pillar Two, assistiamo le imprese nel calcolo dell’ETR per giurisdizione, nei safe harbour transitori, negli adempimenti GIR e nella valutazione d’impatto su strutture holding e regimi agevolativi.
Il presidio del transfer pricing è inscindibile dalla valutazione economica delle operazioni infragruppo. Per questa ragione integriamo nelle nostre pratiche un metodo valutativo specifico per il contesto fiscale: dalla quantificazione di intangibili (marchi, brevetti, know-how, software, customer base) alla valutazione di rami d’azienda e partecipazioni, dall’Exit Charge nelle business restructuring alla determinazione di fair value e impairment con rilievo fiscale. Combiniamo competenze giuridico-tributarie e competenze economico-finanziarie, con l’apporto, quando richiesto, di specialisti valutativi indipendenti.
Aree di intervento
- Pillar Two: GloBE, QDMTT italiana, IIR/UTPR, safe harbour, GIR filing.
- Convenzioni contro le doppie imposizioni: interpretazione e applicazione, beneficiario effettivo, regole anti-treaty shopping.
- Residenza fiscale di persone fisiche, società ed enti; stabile organizzazione materiale, personale e di servizi.
- Pagamenti cross-border, ritenute, regole anti-ibridi, CFC, interest limitation.
- Transfer pricing: definizione di policy, Master File e Local File, valutazione di intangibles e operazioni finanziarie.
- APA unilaterali e bilaterali, MAP, procedure arbitrali ex Direttiva UE 2017/1852.
- DAC6, scambio automatico di informazioni e gestione dei rapporti con l’Amministrazione finanziaria estera.
- Valutazione di intangibili e operazioni infragruppo complesse: marchi, brevetti, know-how, software, customer base, royalty rate benchmarking, valutazione di garanzie e finanziamenti infragruppo.
- Business Restructuring e Exit Charge: progettazione di riallocazioni di funzioni.
Valutazioni a fini fiscali, di bilancio e in contesti contenziosi: fair value, impairment test, perizie di stima, expert opinion in arbitrati e procedure MAP/APA.
